Eindejaartips voor particulieren

Eindejaarstips voor particulieren

Welke fiscale veranderingen met betrekking tot uw privésituatie kunt u verwachten? Welke fiscale zaken moet u nog voor het einde van het jaar regelen?

Middeling. Als u in drie aaneengesloten kalenderjaren een sterk wisselend belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) heeft gehad, dan heeft u wellicht meer belasting betaald dan wanneer dat inkomen gelijkmatig over drie jaar verdeeld zou zijn. Dat komt omdat de inkomstenbelasting een progressief belastingtarief kent. Door te middelen kan het dus zijn dat u geld van de Belastingdienst terugkrijgt.
Let op. Per 1 januari 2023 is de middelingregeling echter afgeschaft. Het laatste tijdvak waarover nog gemiddeld kan worden, is 2022-2023-2024.

Voorlopige aanslag. Sinds 1 juli 2023 bedraagt de belastingrente voor de inkomstenbelasting 6%. Als u verwacht dat u over 2022 nog inkomstenbelasting moet bijbetalen, is het raadzaam om zo snel mogelijk een voorlopige aanslag aan te vragen of de reeds opgelegde voorlopige aanslag te laten verhogen.

Lijfrenten. Op 1 juli 2023 is de Wet toekomst pensioenen in werking getreden. In deze wet worden de mogelijkheden om een lijfrentevoorziening op te bouwen aanzienlijk vergroot. De verruiming van de lijfrenteaftrek werkt terug naar 1 januari 2023. Door deze verruiming kunt u meer fiscaal aftrekbaar inleggen op een geblokkeerde bankspaarrekening of op een lijfrenteverzekering.
Tip. Op de website van de Belastingdienst (https://bit.ly/3W9Rm3u) staat een rekenmodel waarmee u kunt bepalen welk bedrag u in 2023 nog als aftrekbare lijfrentepremie kunt storten.

Box 3-vermogen verlagen. De peildatum voor box 3 is 1 januari. Door het box 3-vermogen op 1 januari 2024 te verlagen, kunt u in 2023 box 3-belasting besparen. Dit kunt u onder andere doen door kleine schulden voor 2024 af te lossen, door belastingschulden voor 2024 te betalen en door grote uitgaven nog in 2023 te doen.

Jubelton. De vrijstelling voor de eigen woning, ook wel bekend als de jubelton, is per 2023 versoberd. Het schenkingsvrijebedrag bedraagt nog maar € 28.947. Dat is gelijk aan de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar. De schenkingsvrijstelling voor de eigen woning geldt zowel voor uw kinderen als voor andere verkrijgers en kan alleen worden toegepast als u dat nog niet eerder heeft gedaan. In 2024 wordt deze belastingvrije schenking voor de eigen woning volledig afgeschaft.
Let op. Het is niet mogelijk om uw kind in 2023 zowel € 28.947 voor de eigen woning te schenken als € 28.947 om vrij te besteden.

Startersvrijstelling overdrachtsbelasting. Een starter op de woningmarkt die ten tijde van de aankoop van de woning minimaal 18 jaar oud is en nog geen 35 jaar, kan onder voorwaarden gebruikmaken van de startersvrijstelling van de overdrachtsbelasting. Daarvoor geldt wel een maximale waarde van de woning. Op 1 januari 2024 stijgt deze waarde van € 440.000 naar € 510.000. Het kan voor starters dus voordelig zijn om de aankoop van een woning die meer dan € 440.000 waard is, uit te stellen tot 2024.






De peildatum voor box 3 is 1 januari. Door het box 3-vermogen op 1 januari 2024 te verlagen, kunt u in 2023 box 3-belasting besparen. Dit kunt u onder andere doen door kleine schulden voor 2024 af te lossen, door belastingschulden voor 2024 te betalen en door grote uitgaven nog in 2023 te doen.

Ga terug naar het overzicht